4月1日，加拿大推出了一个全新的“首次购房免税储蓄账户”（Tax-Free First Home Savings Account (FHSA)），以帮助首次购房者积累首付款。本文就详细介绍一下这个新储蓄账户的各种特点和注意事项。
FHSA是一个类似于RRSP、TSFA的注册账户，在银行、券商等符合条件的金融机构都可以开立。可以每年存入最多8000加币，总储蓄上限为4万加币。
FHSA兼具RRSP和TSFA的部分特点。储蓄的资金可以在报税时从总收入中减去，类似RRSP。而且账户内资金的投资收入或增长，也不需要缴税，类似TSFA。
账号内的资金可以用来支付购买第一套房产的首付。
开户资格
并不是每个人都可以开设FHSA账户，需要满足一定的条件。
开户人必须满足：
年龄在18至71岁之间
现在是加拿大的税务居民
在本自然年度内或过去4年任何一年内，没有居住在自己拥有或伴侣拥有的房子里
开设账户是为了在加拿大购买符合资格的房屋
符合资格的房屋类型包括位于加拿大的住宅单位，Co-op房子的股份，但是那些只提供短期居住权利的房屋股份不符合要求，比如一些合伙度假物业的股份。
符合资格的人可以开设多个FHSA，并且可以在账户之间转移资金，但是年度供款额和终身总供款额不会因为账户数量增多而增加，仍旧是每年8千和终身4万。
FHSA可以像TFSA或RRSP一样用于投资股票、ETF、期权和更多金融产品。在终身4万元额度达到之前，可以持续供款。
如果供款超过了4万元的限额，将对超过部分以每月1%的比例收取罚款。
该账户有存在时间的2个限制。如果在账户开立后15年内没有使用其中的资金付首付，或者当账户持有人年龄达到71岁时，账户将会关闭。按照较早到期的时间计算。
账户中未使用的资金可以免税转入RRSP或者注册退休收入基金（Registered Retirement Income Fund （RRIF））或者直接计算成收入。
FHSA到期后，将不可以再开设此类账户。
供款和税务抵扣
年度供款额度：8,000元（未使用的年度额度可以转至下一年，但每年最多转款8000元）
终身供款限额：40,000元
可以以现金或实物（in-kind）的方式向FHSA供款。
对于实物供款，将被视为在转让时以公平的市场价值出售证券，这可能会引发资本收益。但是，如果证券在转换过程中导致了损失，却不能在报税时要求抵免。
与RRSP的缴款类似，如果直接从就业收入中缴纳FHSA，雇主将无需为这些供款预扣所得税。
为FHSA供款的另一个选择是，可以免税将资金从RRSP账户转移到FHSA中。但这些金额将不能抵税，也不会恢复RRSP缴款空间。
FHSA与RRSP的规则不完全一致。RRSP允许人们把第二年前60天内的供款在当前纳税年度抵扣，但FHSA不允许这样。其与RRSP一致的是，人们可以选择将当年的供款放在之后的纳税年度里抵扣。
免税取款
如果想从账户中免税提款，需要满足多个条件：
不能在取款当年（取款前30天除外）或前四年居住在自己拥有的房子中。
必须签署一份书面协议，在取款后一年10月之前必须购买或建造房产，并将其作为自己的主要居所。
该房产必须位于加拿大
从取款到购买或建造房产期间必须是加拿大居民
与HBP不同
FHSA与购房者计划（Home Buyers’ Plan （HBP））不同，后者是RRSP中的一个计划，可在首次购房时从RRSP中最多取款35000元。
可以同时使用FHSA与HBP的取款作为购买房子的首付。
虽然FHSA的额度看似不多，但是如果与HBP同时使用的话，也有最高7万5千元的额度，对购房还是有一定的帮助的。
与RRSP、HBP和TSFA的异同
专家认为FHSA并不一定适合收入较低的人群。因为这实际上是一个储蓄账户，里面的钱都是存下来以供未来使用的，年收入不高的家庭可能更需要现金来应对当下的生活。